Нормы нового Налогового Кодекса: разъяснения представителей КГД и НПП «Атамекен»

Нормы нового Налогового Кодекса: разъяснения представителей КГД и НПП «Атамекен»

24.05.2024 г. «Mybuh.kz» провел масштабный форум для бухгалтеров, посвященный обсуждению норм нового НК РК.

Основной частью форума стала Панельная сессия. Приглашенные эксперты высказали свое профессиональное суждение по основным острым вопросам и дали пояснения по поводу спорных моментов.

В сессии приняли участие:

1.         Жаныбек Нуржанов –Заместитель председателя Комитета госдоходов Министерства финансов РК

2.         Дастан Казиев – эксперт по налогам Национальной палаты предпринимателей «Атамекен»

3.         Мадия Киржибаева – налоговый юрист, арбитр Международного Коммерческого Арбитража «Jus Gentium»

4.         Берик Заиров –Председатель правления Союза независимого бизнеса Казахстана

5.         Алексей Попадченко –директор ТОО «MyBuh»

6.         Елена Коломейцева –налоговый консультант и профессиональный бухгалтер

Расскажем, что же озвучили эксперты.

Жаныбек Нуржанов –Заместитель председателя Комитета госдоходов Министерства финансов РК, ответил на ряд наболевших вопросов.

Основной из них: когда примут и вступит в силу новый Налоговый кодекс на 2025 год?

По словам Жаныбека Нуржанова, подготовка НК РК уже практически на завершающей стадии. Недавно проходил совет по экономической политике, на котором поставлены сроки: в конце августа - сентябре 2024 г. представители КГД должны уже войти в Парламент РК с проектом Налогового кодекса. С июня 2024 года перед Налоговым комитетом стоит задача по разъяснению положений кодекса: что окончательно будет принято. 

Таким образом, по словам заместителя председателя КГД, планируется что НК РК -2025 вступит в силу с 1 января 2025 года, при этом конечно же будут переходные положения, если появятся новые режимы. Т.е. предприниматели получат время для адаптации к новым положениям.

Обсудили также вопрос повышения ставки КПН до 25%. Компании, применяющие ОУР, безусловно волнует вопрос такого возможного повышения ставки на целых 5%. Однако, заместитель председателя КГД поспешил успокоить представителей бизнеса. Он отметил, что предложение об установлении ставки КПН 25% озвучивалось в рамках первого заседания совета по экономической политике при Премьере Республики Казахстан. В Июне 2024 года будет второе совещание в рамках совета по экономической политике при Премьере Республики Казахстан, на котором, возможно, примут окончательное решение по ставке КПН. То есть вопрос, что ставка КПН будет составлять 25%, еще не решен.  

Сейчас стоит вопрос по изменению ставки КПН по:

·         Банковскому сектору

·         Игорному бизнесу

·         По социальной сфере (медицина, здравоохранение, образование).

Для данных сфер предлагается сделать ставку 10% с выплатой дивидендов.

Был озвучен вопрос «Планируется ли отмена соцналога и ВОСМС с повышением КПН»?

«Такие предложения есть» –отметил эксперт.  «Бизнес высказывается против большой нагрузки на ФОТ. Чтобы посчитать налоги с ФОТ есть разные базы для расчета, есть пределы, есть разные статусы.  Поэтому бизнес просит единый платеж в один фонд, чтобы уплачивать одну сумму, которую затем фонд будет распределять самостоятельно. Поэтому вопрос по ФОТ еще обсуждается. Решения пока еще нет. Все отчисления идут в разные фонды и у каждого министерства есть свое финансирование, свои бюджеты, свои расчеты.  На данный момент нет единого решения, как это все распределить. При этом следует понимать, что отмена соцналога означает потерю поступлений в бюджет. А значит, это придется чем то компенсировать, например увеличением ставки КПН или ИПН».

Не остался без внимания и вопрос о введении дополнительных налоговых льгот или, как минимум, планируется ли сохранить в НК РК уже действующие льготы?

И здесь ответ неутешительный: «Госорганам поручено посмотреть эффективность налоговых льгот. Сейчас стоит задача доказать обоснованность той или иной льготы, то есть должен быть   эффект в виде создания рабочих мест или в виде создания нового производств, а не просто льгота с целью увеличить свою маржинальность, а именно должна быть отдача от предоставления»

«Мы склоняемся к тому что льгот по НДС быть не должно.  Всё-таки плательщиком НДС является конечно потребитель, мы с вами как физические лица либо экспорт. Сейчас преференция, нулевая ставка НДС, все это пересматривается что оставить льготой» - отметил господин Нуржанов.

Однако, «Mybuh.kz» напоминает, что в рамках работы над новым НК РК Правительством намечены основные направления и задачи по развитию обрабатывающего сектора. Упор будет сделан на производство несырьевых товаров высокого передела. Преференции для производителей предусмотрены в проекте нового Налогового кодекса.

Казахстанские производители должны производить несырьевые товары высокого передела. В таком случае большая часть прибыли останется в стране, возрастет уровень диверсификации экономики. В проекте нового Налогового кодекса налоговые ставки будут определены в зависимости от сложности выпуска продукции. Если предприятие будет производить продукцию высокого передела, налоговые ставки ниже, а если будут выпускать сырье, то налоговая ставка, соответственно, выше. Эта важная мера будет способствовать развитию производства. 

Отвечая на вопрос касательно того, какие будут критерии дробления бизнеса с 2025 года, зампред КГД отметил, что критерии дробления бизнеса будут рассматривать по совокупности со спецрежимами. Будут заложены определенные принципы, по которым налоговая будет судить о наличии риска дробления бизнеса. Пока рассматривается, что нельзя использовать несколько спецрежимов, или заинтересовать налоговую может ситуация, когда один вид (например, упрощенку) использует несколько налогоплательщиков на одном объекте бизнеса. Либо часто меняется владелец POS-терминала, установленного на одном и том же объекте. Т.е. четкие критерии выработать сложно, но есть определенные маркеры, которые насторожат проверяющих и станут поводом для более детальной проверки.

Объединят ли в 2025 г. упрощенку и розничный налог? –этот вопрос один из самый острых для большинства предпринимателей.

Ж. Нуржанов разъяснил планы КГД: «Мы планируем доход 500 млн. тг. в год. Ставка 2% при реализации физлицам и 8% при реализации юрлицам, без права понижения/повышения ставок маслихатами. Этот режим также будет неплательщиком НДС.  Пока есть предложение не обращать внимание на количество сотрудников, сейчас это ограничение 50 человек.

Для налогов критерий количества работников вообще не критичен. Налоговым органам важно ограничение по доходу.

Также планируется сделать запретительный список видов деятельности.

Но это все пока обсуждается. Так как на сегодня основное предложение чтобы в упрощенке работали только ИП без юрлиц.».

На вопрос «Планируют ли оставить налог для самозанятых (ЕСП)» ответил  

Казиев Дастан, эксперт по налогам. Он подчеркнул, что НПП «Атамекен» и Комитет государственных доходов пришли к единому мнению в части определения дохода самозанятых и регистрации их как ИП.

«Если физлицо получающее доход до 1 250 000 тенге в месяц (около 15 000 000 в год) в месяц и работает один, без наемных работников, то ему разрешат не регистрироваться как ИП и платить ежемесячный платеж.

По мнению НПП Атамекен ставка должна быть 3%, другие госорганы считают что это может быть 4%. Платить налог они смогут через банковские приложения или возможно это будет существующее мобильное приложение от КГД» - отметил в своем выступлении Казиев Дастан.

Также эксперт подчеркнул, что все это пока рабочие версии и могут изменится при рассмотрении проекта Налогового кодекса в Парламенте РК.  

Такая функция уже реализована через мобильное приложение, а также через платформенную занятость. 

В связи с актуальным вопросом соблюдения должной налоговой осмотрительности, озвучен вопрос «Пересмотрят ли критерии должной налоговой осмотрительности?».

На него ответил зампред КГД: «Должная налоговая осмотрительность она основана на степенях рисках. Проверка добропорядочности поставщика. Прежде чем заключать договор мы всегда проверяем поставщика. И смотреть по критерии СУР это не совсем правильно. Поэтому мы планируем критерии СУР по должной налоговой осмотрительности в новом налоговом кодексе планируют убрать.  Сейчас по КНН по видам деятельности (например, КНН в строительстве один, другой КНН в недропользовании, сравнивать нельзя). Мы хотим уйти на другую систему рисков это риски исполнения налогового законодательства.   Сейчас бизнес по должной налоговой осмотрительности с высокой степенью риска перестал заключать договора. Поэтому надо уйти на администрирование бизнес процессов.

Как риск будет рассматриваться что если налогоплательщик не представил отчетность в срок то это будет только влиять на критерий» -отметил Ж. Нуржанов.

Еще одна актуальная тема –продление сроков сдачи отчетности. Предпринимателей и бухгалтеров волнует вопрос, сохранится ли практика подачи заявлений о продлении сроков отчетности?

«Если налогоплательщик не представил отчетность в срок такая отчетность будет считаться представленной с 0 показателями. Тем самым мы даем налогоплательщику время самому исправить ошибку и не выписывать административную ответственность». – ответил господин Нуржанов.

Озвучен вопрос: «Сохранится ли приостановление расходных операций при наличии задолженности по налогам и соцплатежам?»

«По задолженности свыше 6 МРП, планируется изменить порядок. Предлагается что сначала пишется налогоплательщику предупреждение по задолженности к примеру до 45 МРП. Если уже свыше, то направляется уведомление, параллельно идет пеня. И если уже выше 45 МРП начинается опись имущества. То есть порядок будет следующий сначала уведомление о задолженности, через 10 дней неисполнения приостанавливаются операции на сумму долга, при этом платежи в бюджет на всю сумму будут доступны.

По задолженности по социальным платежам порог 6 МРП, а порог по налогам 20 МРП» -напомнил представитель КГД.

На фоне многомесячных обсуждений норм нового НК РК, разумеется, хотелось бы уточнить, какие нормы нового НК РК уже согласованы между НПП «Атамекен» и Правительством? Ведь работа над новым документом ведется уже достаточно долго.

По словам зампреда КГД, такие нормы, конечно, есть. Так, например,  согласован вопрос о возвращении НДС на импорт по ставке 0% для промышленности. Когда завозится сырье будет отсрочка по НДС на импорт до 3 месяцев.

Также согласован вопрос капитализации расходов на ремонт. Т.е. бизнес сможет самостоятельно принимать решение, капитализировать расходы на ремонт или относить их на вычеты.

И в связи с растущей популярностью цифровых активов в Казахстане, у представителя КГД уточнили, где же публикуются сведения о цифровых активах?

По рекомендации эксперта, узнать информацию о цифровых активах можно на портале https://token.qoldau.kz/ru/start. На данном сервисе публикуется стоимость цифровых активов по данным открытого источника CoinMarketCap (www.coinmarketcap.com).

«Mybuh.kz» напоминает: Стоимость цифровых активов определяется КГД ежедневно в рабочий день, в который CoinMarketCup проводит торги по цифровым активам. При этом за стоимость цифровых активов берется средневзвешенная стоимость цифровых активов, сложившихся по итогам суток на CoinMarketCup.

В нерабочие дни применяется стоимость цифровых активов, определенная в рабочий день, предшествующий нерабочему дню.

Важно: Для того, чтобы определить доход лица от деятельности по цифровому майнингу, стоимость цифровых активов определяется на дату получения цифровых активов.

Цифровые активы, имеющие фиксированную стоимость в иностранной валюте, конвертируются в тенге по курсу НБ РК на дату получения цифровых активов.

Таким образом, в рамках Панельной сессии были озвучены основные вопросы, которые волнуют казахстанских предпринимателей и бухгалтеров в связи с разработкой нового Налогового кодекса. Ответы на них участники Форума получили из первых уст, от Жаныбека Нуржанова –Заместителя председателя Комитета госдоходов Министерства финансов РК, и других экспертов.

Но работа над нормами НК РК продолжается. Желающие участвовать в обсуждении проекта нового Налогового кодекса могут отправлять свои предложения и замечания по проекту через все региональные палаты НПП «Атамекен». 

Также направить свои предложения можно в Миннацэкономики и в КГД, в т.ч. через сервис eOtinish.